Regnskap

NOTE 2 – REGNSKAPSPRINSIPPER

Årsregnskapet er satt opp i samsvar med regnskapslovens bestemmelser og god regnskapsskikk.

Klassifisering og vurdering av balanseposter

Omløpsmidler og kortsiktig gjeld omfatter poster som forfaller til betaling innen ett år samt poster som knytter seg til varekretsløpet. Øvrige poster er klassifisert som anleggsmiddel/langsiktig gjeld.

Omløpsmidler vurderes til laveste av anskaffelseskost og virkelig verdi. Kortsiktig gjeld balanseføres til nomi-nelt beløp på etableringstidspunktet.

Anleggsmidler vurderes til anskaffelseskost, men nedskrives til virkelig verdi dersom verdifallet ikke forventes å være forbigående. Langsiktig gjeld balanseføres til nominelt beløp på etableringstidspunktet.

Aktuarielle gevinster og tap i kollektiv ytelsesordning (KLP) er innregnet direkte i annen egenkapital etter NRS6, 67c.

Fordringer
Kundefordringer og andre fordringer er oppført i balansen til pålydende etter fradrag for eventuell risiko for forventet tap.

Varebeholdninger
Varebeholdningen består utelukkende av varer for videresalg til bar/kafé-virksomheten. Verdien er verdsatt laveste verdi av anskaffelseskost (etter FIFO-prinsippet) og virkelig verdi.

NOTE 3 – EGNE INNTEKTER

Billettinntekter og andre inntekter i tilknytning til forestillinger blir inntektsført pr forestillingsdato. Inntekter til forestillinger som ikke er avviklet pr 31.12.23 klassifiseres som forskuddsbetalte inntekter og er balanseført under «Annen kortsiktig gjeld», ref. note 15.

Påløpne kostnader vedrørende forestillinger som skal spilles etter årskiftet er kostnadsført i årets regnskap, ref. note 6.

Teatret har inntektsført kr. 1 000 000 til prosjekt «Sceneskifte» av tidligere mottatt gave fra Sparebankstiftelsens Gavefond.

NOTE 4 – TILSKUDD FRA EIERNE

Driftstilskuddene inntektsføres i det året de er angitt å gjelde for iht. tilskuddsbrev.

Teatret har til gode kr. 34 680 i tilskudd for Digital Drama Workshop. Disse er balanseført under «Andre kortsiktige fordringer.»

NOTE 5 – LØNNSKOSTNADER, ANT. ANSATTE, GODTGJØRELSER, M.M.

Teatersjef og direktør er medlemmer av teatrets ordinære pensjonsordning. De mottar ingen form for bonuser, opsjoner eller lignende. Teatersjefen opptjener ventelønn som kommer til utbetaling ved endt åremålsperiode under visse betingelser. Det er avsatt kr. 1 339 000 inklusiv sosiale kostnader i balansen under «Kortsiktig gjeld» til denne forpliktelsen.

Styreleder har mottatt kr. 100 800 i styrehonorar. Øvrige honorarer til styremedlemmer utgjør kr. 319 200.

Kostnadsført revisjonshonorar har i 2023 vært på kr. 369 375, og honorar for øvrige tjenester på kr. 54 041.

NOTE 6 – ANDRE DRIFTSKOSTNADER

Påløpne kostnader vedrørende forestillinger som skal spilles etter årsskiftet, er i sin helhet kostnadsført i regnskapet. Kostnadene utgjør kr 3 848 137.
Tilsvarende kostnad i 2022 var kr 3 869 242.

NOTE 7 – PENSJONSKOSTNADER OG -FORPLIKTELSER

Kollektiv pensjonsforsikring:

Rogaland Teater AS er pliktig til å ha tjenestepensjonsordning etter lov om obligatorisk tjenestepensjon. Regnskapsføringen av pensjonskostnaden skjer i samsvar med norsk regnskapsstandard for pensjonskostnader. Ved verdsettelsen av pensjonsmidler og pensjonsforpliktelser er det benyttet estimerte verdier beregnet av aktuar.

Med virkning fra 01.12.22 har teatret to parallelle pensjonsordninger ansatte har rett til å velge mellom:

1) Innskuddsordning etter innskuddspensjonsloven med sparesats 7% av lønn mellom 0-7,1G, og 25,1% mellom 7,1-12G. De ansattes andel utgjør 1,5%-poeng av sparesatsen. Ordningen ble i 2022 flyttet fra Sparebank 1 Forsikring til Gjensidige Forsikring.
I pensjonspremiegrunnlaget pr 31.12.23 inngår 93 personer.

2) Hybridordning etter tjenestepensjonsloven med sparesats som for innskuddsordningen, men med en høyere sats for kvinner. De ansattes andel utgjør 1,8%-poeng av sparesatsen.

Ingen av ordningene gir garanterte ytelser, og premien utgiftsføres direkte uten avsetninger i regnskapet.
I pensjonspremiegrunnlaget pr 31.12.23 inngår 50 personer.

Teatret hadde en ytelsesordning med bruttogaranti som ble lukket 30.06.16. Teatret har ansvaret for oppsatte rettigheter i ordningen. Netto forpliktelser er avsatt i balansen. Antall medlemmer utgjør 382 personer.

Fra og med 2019 bokføres aktuarielle gevinster/tap direkte mot annen egenkapital. I 2023 utgjør dette et tap på kr. 4 933 459 som er ført som reduksjon i egenkapital og økning pensjonsforpliktelser.

Individuell driftspensjon:
Ved overgangen fra ytelses- til innskuddsordning ble det gitt kompensasjoner til enkelte grupper ansatte. Ansatte over 60 år pr 01.07.16 skal kompenseres for tapt pensjon gjennom livsvarig driftspensjon som beregnes ved fratredelsestidspunktet. Gjenstående forpliktelse er beregnet til kr. 325 803 pr. 31.12.23. To personer er innvilget pensjon og en person har betinget rettighet.

Uforsikret ordning (Afp)
Rogaland Teater AS er tilknyttet Fellesordningen for Afp som gir ansatte rett til et livslangt tillegg på ordinær pensjon fra og med fylte 62 år. Ordningen er en ytelsesbasert flerforetakspensjonsordning, og finansieres gjennom premier som fastsettes som en prosent av lønn. I 2023 ble premien satt til 2,6% av årslønn mellon 1 og 7,1G. I pensjonspremiegrunnlaget pr. 31.12.23 inngår 286 personer.

I samsvar med Finansdepartementets anbefaling blir ordningen regnskapsmessig behandlet som en innskuddsbasert ordning med utgiftsføring av den løpende Afp-premien uten avsetninger i regnskapet. Finansdepartementet begrunner dette med at det ikke finnes tilgjengelig informasjon som kan gi en konsekvent og pålitelig allokering av forpliktelsen for den enkelte virksomhet.

De aktuarmessige forutsetningene er basert på vanlige benyttede forutsetninger innen forsikring når det gjelder demografiske faktorer.

NOTE 8 – VARIGE DRIFTSMIDLER

Teatret eier i alt 11 selveierleiligheter.

Av teknisk utstyr avskrives dimmeranlegg, intercom, teleslynger, fettutskiller kantine, lydanlegg Hovedscenen, Lamper (Mac) med 10%.
Oppgradering nettsider avskrives med 14,3%
Biler, lysutstyr, IT-utstyr og øvrig AV-utstyr avskrives med 20%.

Av fast bygningsmessig inventar avskrives sprinkleranlegg, skimtlys og varme/kjøleanlegg med 5%.
Heis/rømningsvei Teaterhallen og scenegulv Hovedscenen avskrives med 4%.
Rømningsvei IS og scenerigg avskrives mot mottatt tilskudd. Tilskuddsperioden er 15 år.

NOTE 9 – SKATTETREKKSKONTO

Bundet skattetrekkskonto utgjør kr 2 589 735

NOTE 10 – KONTOLÅN TIL STATEN

I forbindelse med saldering av statsbudsjettet (St.prp. nr. 32, 2001/-02) er det bevilget kr. 3,3 mill. i tilskudd til egenkapital til teatret. De bundne midlene ytes ved plassering i et «Kontolån til staten» som er avdragsfritt, men rentebærende. Kontolånet er ført som langsiktig fordring på staten og med en tilsvarende økning av innskutt egenkapital under posten Annen egenkapital.

NOTE 11 – EGENKAPITAL

NOTE 12 – AKSJEKAPITAL OG AKSJONÆRINFORMASJON

A-, B- og C-aksjene er likestilte, med de unntak som følger av vedtektene. A-aksjene kan bare eies av Den norske Stat, B-aksjene kan bare eies av Stavanger kommune og C-aksjene kan bare eies av Rogaland Fylkeskommune.

NOTE 13 – AVSETNING TIL VEDLIKEHOLD

Avsetning til vedlikehold i balansen vedrører periodisk malingsarbeid av teaterbyggene.

NOTE 14 – PANTELÅN SR-BANK

Pantelånet gjelder finansering av ny rømningsvei Intimscenen og ny scenerigg Hovedscenen. Bokført verdi på pantesikrede eiendeler er kr 16 413 661.

Gjeld som forfaller mer enn fem år etter regnskapsårets slutt:

NOTE 15 – ANNEN KORTSIKTIG GJELD

KONTANTSTRØMANALYSE

Analysen viser netto kontantstrømmen i de operasjonelle aktiviteteten (indirekte modell).